Pagos provisionales de ISR e IVA para freelancers

Esto es información general para planear, no asesoría fiscal. Tu contador conoce tu caso y es quien presenta tus declaraciones.

En México no esperas al final del año para pagar tus impuestos: la ley te pide adelantos cada mes. Si eres freelancer, eso significa una declaración mensual con dos impuestos, ISR e IVA, que presentas en el portal del SAT o te presenta tu contador. Saber cómo se calcula cada uno te ayuda a apartar el dinero correcto desde que cobras.

La fecha: el día 17

El plazo general es el día 17 del mes siguiente al que declaras: lo de marzo se presenta a más tardar el 17 de abril. Lo fijan el artículo 106 de la Ley del ISR para actividades profesionales, el 113-E para RESICO y el 5-D de la Ley del IVA. Si el 17 cae en día inhábil, se corre al siguiente día hábil. El SAT también da algunos días extra según el sexto dígito numérico de tu RFC; revisa el calendario del año antes de contar con ellos.

ISR si estás en RESICO

En RESICO el cálculo es simple: sumas lo que te pagaron en el mes, sin IVA, y le aplicas una sola tasa de la tabla del artículo 113-E, que va de 1% a 2.5% según el total del mes. No restas gastos. Si una persona moral te retuvo 1.25%, lo restas. Para seguir en RESICO, tus ingresos del año no deben pasar de $3,500,000. Es la tabla vigente para 2026.

ISR si estás en actividades profesionales (612)

En el régimen de actividades empresariales y profesionales el pago provisional es acumulado. Sumas lo cobrado desde enero hasta el mes que declaras, restas las deducciones autorizadas del mismo periodo (con CFDI), aplicas la tarifa del artículo 96 para ese número de meses y restas los pagos provisionales que ya hiciste y las retenciones de 10% que te hicieron. Es más trabajo que RESICO, pero te deja deducir tus gastos reales. Tu contador o el simulador del SAT hacen la cuenta.

IVA: lo mismo en los dos regímenes

1. IVA cobrado: el 16% de lo que tus clientes te pagaron en el mes. Cuenta lo efectivamente cobrado, no lo facturado.
2. Menos IVA acreditable: el IVA de tus gastos del negocio pagados en el mes, con CFDI a tu nombre.
3. Menos IVA retenido: las dos terceras partes que te retuvieron las personas morales.
4. Si el resultado es positivo, lo pagas. Si es negativo, tienes saldo a favor para los meses siguientes.

Ejemplo de un mes en RESICO

Ana es diseñadora en RESICO. En abril cobró $40,000 sin IVA: $20,000 de una agencia (persona moral) y $20,000 de dos clientes persona física. Pagó $7,500 más IVA en software y equipo, con sus CFDI.

ISR
Ingresos cobrados sin IVA ......... $40,000.00
Tasa de la tabla (113-E) ......... 1.10%
ISR del mes ....................... $440.00
Menos ISR retenido (1.25% de $20,000)  -$250.00
ISR a pagar ....................... $190.00

IVA
IVA cobrado (16% de $40,000) ...... $6,400.00
Menos IVA acreditable ............ -$1,200.00
Menos IVA retenido (2/3 de $3,200) -$2,133.33
IVA a pagar ....................... $3,066.67

Ana separa cada mes alrededor de 10% de lo que cobra para estos pagos y ajusta el porcentaje cuando ve sus números reales. En meses con gastos grandes, el IVA baja; en meses en que casi todo lo pagaron personas morales, la retención hace que el IVA a pagar sea pequeño.

Para separar el IVA de un monto, usa la calculadora de IVA.

Errores comunes

• Calcular el IVA sobre lo facturado en lugar de lo cobrado. Si emitiste en PPD y no te pagaron, ese IVA todavía no se causa.
• Olvidar restar las retenciones que te hicieron, y pagar dos veces el mismo impuesto.
• Acreditar IVA de gastos sin CFDI o con un CFDI a nombre de otra persona.
• Mezclar gastos personales con los del negocio. En el régimen 612 solo se deducen los estrictamente indispensables para tu actividad.
• Dejar de presentar en los meses sin ingresos y acumular requerimientos del SAT.

La declaración anual

Los pagos mensuales son adelantos. En el régimen 612 presentas la declaración anual en abril del año siguiente, donde se calcula el impuesto real del año y se restan los pagos provisionales. En RESICO, el SAT ha permitido en años recientes que algunos contribuyentes no la presenten o la presenten de forma opcional; revisa las reglas de la Resolución Miscelánea vigente o pregúntale a tu contador. El IVA mensual es definitivo: no se vuelve a calcular en la anual.

Un hábito mensual que funciona

1. Cada vez que te paguen, pasa un porcentaje fijo a una cuenta aparte para impuestos.
2. Pide CFDI de todos tus gastos del negocio, a tu RFC y con el uso correcto.
3. El día 5, revisa tus CFDI emitidos y recibidos del mes anterior y emite los complementos de pago que falten.
4. Antes del 17, presenta o revisa con tu contador la declaración y paga con la línea de captura.

Cómo te ayuda SoloWOS

SoloWOS no presenta declaraciones ni timbra CFDI. En Gastos registras cada gasto con su comprobante y su IVA, y el reporte mensual pone junto lo que te pagaron y lo que gastaste. En espacios de trabajo en pesos muestra tu saldo de IVA estimado y tu ISR mensual de RESICO, marcados como estimaciones. Los recibos de cobro pagados en Cobros entran solos como ingreso, y puedes exportar el mes a CSV para tu contador.