Salir del RESICO: por qué pasa, desde cuándo y qué cambia en tus impuestos

Esto es información general para planear, no asesoría fiscal. Tu contador conoce tu caso y es quien debe revisar tu situación antes de cualquier trámite.

Este texto es parte de impuestos y gastos para personas físicas. Si todavía estás eligiendo entre RESICO y el régimen 612, la comparación con números está en RESICO o régimen 612. Aquí tratamos otra cosa: qué pasa cuando sales del RESICO sin haberlo elegido, desde qué mes y qué tienes que hacer.

Las causas de salida

Además, en su comunicado 003/2024 el SAT lista lo que pide para permanecer en el RESICO: estar activo en el RFC y al corriente, no aparecer en la lista del art. 69-B del Código Fiscal, presentar tus pagos y tu anual, cobrar menos de $3,500,000 al año y tener e.firma y buzón tributario activos. Las dos causas que más afectan a un freelancer son el límite de ingresos y las declaraciones que no se presentaron.

Pasarte de $3.5 millones: desde qué mes

El artículo 113-E dice que, si tus ingresos pasan del límite en cualquier momento del año, dejas de aplicar el RESICO y pagas en el régimen general a partir del mes siguiente. El límite suma todos tus ingresos del año sin IVA, incluidos sueldos o intereses si los tienes.

El problema es que las preguntas frecuentes del SAT para la Declaración Anual 2025, que citan la regla 3.13.5 de la Resolución Miscelánea 2025, dicen que, si tus ingresos del año pasaron de $3,500,000, presentas los pagos provisionales de enero a diciembre conforme al régimen que te corresponda. Eso se parece más a recalcular todo el año que a cambiar desde el mes siguiente. Las dos lecturas dan resultados muy distintos, así que pide a tu contador que haga los dos cálculos y documente cuál usa.

Si ves que vas a pasar el límite, pide CFDI de todos tus gastos del negocio desde enero. En RESICO no los deduces para el ISR, pero en el 612 solo cuentan los que tienen factura, y no los puedes pedir meses después.

Dejar de presentar pagos o la anual

El artículo 113-I dice que quien omite tres o más pagos mensuales en un año calendario, consecutivos o no, o no presenta su declaración anual, deja de tributar en RESICO y pasa al régimen de actividades empresariales y profesionales (o al de arrendamiento, si es el caso). Un mes sin cobrar no es excusa: la declaración se presenta en ceros.

El artículo 113-I no dice desde qué mes surte efecto esa salida. Si te pasa, pide a tu contador que revise desde cuándo te toca el 612 y si hay que corregir pagos anteriores. Además, el artículo 113-E dice que quien deja el RESICO por incumplir sus obligaciones ya no puede volver a él.

El mismo artículo agrega otra consecuencia: si pasa un año entero sin que emitas CFDI, sin pagos mensuales y sin declaración anual, el SAT puede suspenderte en el RFC por su cuenta. Si lo que quieres es dejar de trabajar por tu cuenta, es mejor hacerlo tú, con el aviso que explicamos en suspender actividades en el SAT.

Qué cambia en el régimen 612

El cambio que más se siente en el flujo es la retención. Si una empresa te paga $100,000 de honorarios, en RESICO te retiene $1,250 de ISR y en el 612 $10,000. Ese dinero no se pierde, porque lo restas en tus pagos, pero lo recibes hasta que declaras. Para ver la diferencia en una factura concreta, usa la calculadora de honorarios.

Qué hacer, paso a paso

1. Confirma con tu contador la causa y el mes desde el que sales. Con eso sabes qué pagos se recalculan.
2. Revisa tu constancia de situación fiscal. Si sigue diciendo RESICO, presenta el aviso de actualización de actividades y obligaciones para que muestre el régimen 612.
3. Avísales a tus clientes persona moral y mándales la constancia nueva: desde ese momento retienen 10% de ISR.
4. Cambia el régimen en tus CFDI desde el primer comprobante en el 612.
5. Presenta los pagos provisionales del 612 que te toquen y, si hay meses que corregir, las declaraciones complementarias.
6. Junta los CFDI de tus gastos del año. En el 612 son tu deducción.

¿Puedes volver al RESICO?

Depende de la causa. El texto del artículo 113-E que publica el SAT dice que quien pasó el límite puede volver si en el año anterior sus ingresos no pasaron de $3,500,000 y estuvo al corriente con sus obligaciones. El mismo artículo dice que quien salió por incumplir sus obligaciones, como omitir pagos o la anual, en ningún caso puede volver. En 2024 el SAT dio una facilidad temporal para regresar con un caso de aclaración o un aviso (comunicado 055/2024), pero para 2026 no encontramos una regla igual, así que no cuentes con ella y revisa tu caso con tu contador.

Dónde encaja SoloWOS

En Gastos eliges RESICO y ves cada mes el ISR estimado con la tabla del artículo 113-E, con un aviso cuando tus ingresos del año pasan de $3,500,000. Te sirve para ver venir el límite, no para presentar la declaración: SoloWOS no presenta declaraciones ni timbra CFDI.