¿RESICO o régimen de actividades profesionales (612)? Cuál te conviene, con números

Por el equipo de SoloWOSPublicado el 18 de octubre de 2026Actualizado el 26 de octubre de 2026

EN POCAS PALABRAS

RESICO conviene a casi todos los freelancers con ingresos de hasta $3,500,000 al año: pagan de 1% a 2.5% de ISR sobre lo cobrado, sin deducir gastos. Con la tarifa anual de 2026, el régimen 612 solo sale más barato en ISR cuando tus gastos deducibles superan alrededor de 82% de tus ingresos, o si no puedes entrar a RESICO.

Precios y límites al 26 de octubre de 2026.

Lo esencial

RESICO cobra una sola tasa mensual de 1.00% a 2.50% sobre lo cobrado sin IVA, sin deducciones (art. 113-E de la Ley del ISR).
El régimen 612 cobra ISR sobre la utilidad con la tarifa progresiva de 1.92% a 35%; para 2026 los límites de la tarifa se actualizaron por inflación (Anexo 8 de la RMF 2026).
Con ingresos de $900,000 y 15% de gastos, el ISR del año es de $13,500.00 en RESICO contra $154,333.03 en el 612.
El 612 te conviene si tus gastos son casi todos tus ingresos, si eres socio de una persona moral o si pasas el límite de RESICO.
El IVA se calcula igual en los dos regímenes: lo que cambia es el ISR y la retención que te hacen las empresas (1.25% contra 10%).

Esto es información general para planear, no asesoría fiscal. Tu contador conoce tu caso y es quien presenta tus declaraciones.

Esta comparación es un satélite de los temas de impuestos y gastos para personas físicas. Si todavía no sabes cómo funcionan los pagos de cada mes, empieza por la guía de pagos provisionales de ISR e IVA; aquí vamos directo a la decisión: cuánto ISR pagas al año en cada régimen con tus números.

Cómo se calcula el ISR en RESICO y en el 612

En el Régimen Simplificado de Confianza (régimen 626) sumas lo que te pagaron en el mes, sin IVA, y le aplicas una sola tasa de la tabla del artículo 113-E. No restas gastos. La tasa depende del total del mes, así que un mes fuerte paga una tasa más alta sobre todo lo de ese mes. Es la tabla vigente para 2026.

Tabla mensual de RESICO para personas físicas (art. 113-E de la Ley del ISR)
Ingresos cobrados en el mes, sin IVA	Tasa sobre todo el ingreso del mes
Hasta $25,000.00 al mes	1.00%
Hasta $50,000.00 al mes	1.10%
Hasta $83,333.33 al mes	1.50%
Hasta $208,333.33 al mes	2.00%
Más de $208,333.33 al mes	2.50%

En el régimen de actividades empresariales y profesionales (régimen 612) el ISR se calcula sobre la utilidad: ingresos cobrados menos deducciones autorizadas con CFDI, y en la declaración anual también restas tus deducciones personales. A esa base le aplicas la tarifa progresiva del artículo 152, que para 2026 va de 1.92% a 35%. El SAT actualizó los límites de cada renglón en el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2026, publicado el 28 de diciembre de 2025.

Tres perfiles calculados con la tarifa 2026

Para comparar, calculamos el ISR de un año completo con ingresos parejos cada mes. En RESICO usamos la tasa mensual del nivel que le toca a cada perfil. En el 612 aplicamos la tarifa anual de 2026 a los ingresos menos los gastos deducibles, sin deducciones personales y sin contar retenciones (que son adelantos, no cambian el total).

ISR anual estimado en 2026 según régimen y nivel de gastos
Ingresos del año, sin IVA	RESICO (sin deducciones)	612 con gastos de 15%	612 con gastos de 50%
$300,000	$3,000.00	$31,807.91	$12,012.16
$900,000	$13,500.00	$154,333.03	$74,013.86
$2,500,000	$50,000.00	$587,743.12	$299,833.03

EJEMPLO CON NÚMEROS

Ejemplo: diseñador con $900,000 al año

Cobra $75,000 al mes, así que en RESICO su tasa es de 1.5%: $13,500.00 de ISR al año. En el 612, con $135,000 de gastos deducibles (15%), su base es de $765,000 y la tarifa anual le da $154,333.03. Aunque tuviera $450,000 de gastos (la mitad de lo que cobra), pagaría $74,013.86 en el 612. RESICO le ahorra más de $60,000 al año incluso en el peor caso.

¿Cuándo sí conviene el régimen 612?

Con la tarifa de 2026, el ISR del 612 iguala al de RESICO cuando tus gastos deducibles llegan a cerca de 82% de tus ingresos con $300,000 o $900,000 al año, y a cerca de 86% con $2.5 millones. Pocos freelancers de servicios gastan eso: es más común en quien revende productos, subcontrata casi todo el proyecto o hace una compra grande de equipo en un año flojo.

Elige según tu caso
Tu situación	Régimen que suele convenir	Por qué
Ingresos de hasta $3,500,000 y gastos menores a 80% de lo que cobras	RESICO	La tasa de 1% a 2.5% es menor que la tarifa progresiva sobre tu utilidad.
Subcontratas casi todo (agencia de una persona que paga a otros freelancers)	612	Si tus gastos con CFDI pasan de 82% a 86% de tus ingresos, la utilidad gravada es pequeña.
Eres socio o accionista de una persona moral	612	La ley no te deja tributar en RESICO.
Tus ingresos del año pasan de $3,500,000	612	Sales de RESICO y pasas al régimen general.
Tienes muchas deducciones personales (gastos médicos, colegiaturas, aportaciones al retiro)	Revisa los dos	En RESICO no aplicas deducciones personales; en el 612 sí, con su tope.
Cobras casi todo a empresas y te importa el flujo de efectivo	RESICO	Te retienen 1.25% de ISR en lugar de 10%, así que recibes más dinero en cada pago.

Requisitos para estar en RESICO

Ser persona física con actividades empresariales, profesionales o de arrendamiento, con ingresos totales de hasta $3,500,000 en el año. Puedes tener también sueldos o intereses, siempre que la suma no pase ese límite.
No ser socio ni accionista de una persona moral, ni residente en el extranjero con establecimiento permanente en México.
Tener e.firma vigente, buzón tributario activo y emitir CFDI por todos tus ingresos.
Presentar tus declaraciones mensuales a tiempo, a más tardar el día 17 del mes siguiente. Dejar de presentarlas es una de las causas por las que el SAT te saca del régimen.

Cómo cambiar de régimen

Haz tus números con tu contador usando los ingresos y gastos reales del año pasado, no solo un mes.
Si estás en el 612 y quieres pasar a RESICO, presenta el aviso de actualización de actividades en el portal del SAT en enero, antes de que empiece a correr el ejercicio en el nuevo régimen. Revisa la fecha límite en la Resolución Miscelánea del año.
Avísales a tus clientes persona moral y mándales tu constancia de situación fiscal nueva, para que retengan 1.25% en lugar de 10%.
Cambia el régimen en tus CFDI desde el primer comprobante del año.
Si sales de RESICO por no cumplir tus obligaciones, el art. 113-E de la Ley del ISR no te deja regresar; si sales por pasar el límite, puedes volver cuando tus ingresos del año anterior no pasen de $3,500,000 y estés al corriente. Vigila tus ingresos acumulados y confirma tu caso con tu contador.

Haz la cuenta con tus números

La calculadora RESICO te da el ISR de un mes con la tabla del artículo 113-E y resta la retención de 1.25% que te hacen las personas morales. Para ver cuánto te retienen en cada régimen sobre una factura concreta, usa la calculadora de honorarios. Y si estás en el 612, la guía de deducciones para freelancers te dice qué gastos cuentan.

Cómo llevarlo en SoloWOS

En SoloWOS no se presentan declaraciones ni se timbran CFDI. En Gastos puedes registrar tus gastos con comprobante y estimar tu IVA y tu ISR en RESICO: cada gasto lleva fecha, proveedor, categoría, monto, IVA incluido y su comprobante (PDF o foto de hasta 10 MB), y lo marcas como deducible o no. Gastos viene en todos los planes; Solo cuesta $300 MXN al mes, IVA incluido, y el Básico trae 14 días de prueba gratis (pide tarjeta). En Gastos > Reportes eliges tu régimen: con RESICO ves cada mes el ISR estimado con la tabla del artículo 113-E y un aviso si tus ingresos del año pasan de $3,500,000; con Actividad empresarial y profesional ves tu IVA, pero no estimamos el ISR, porque depende de tus deducciones y de la tarifa anual.

Preguntas frecuentes

¿Puedo deducir gastos en RESICO?

Para el ISR no: en RESICO pagas una tasa sobre lo cobrado sin restar gastos. Para el IVA sí, porque el IVA de tus gastos del negocio con CFDI se acredita igual que en el régimen 612. Por eso conviene pedir factura aunque estés en RESICO.

¿Qué pasa si en un mes cobro mucho más de lo normal?

En RESICO la tasa se fija con el total de ese mes y se aplica a todo lo de ese mes. Si cobras $250,000 en un solo mes, ese mes pagas 2.5%. En el 612 el efecto se diluye porque el pago provisional es acumulado desde enero.

¿RESICO me obliga a presentar declaración anual?

Para el ejercicio 2025, el SAT indicó que quien tributa solo en RESICO puede quedar relevado de la anual (regla 3.13.7 de la Resolución Miscelánea), porque sus pagos mensuales se consideran definitivos. Si además tuviste sueldos de dos patrones, intereses u otros ingresos, la presentas.

¿Me conviene RESICO si casi todo me lo pagan empresas?

Sí, por el flujo: una persona moral te retiene 1.25% de ISR en RESICO y 10% en el 612. Sobre honorarios de $20,000 la diferencia es de $1,750 que recibes en ese pago en lugar de esperar a restarlos en tu declaración.

¿Las deducciones personales cambian el resultado?

Pueden acercarlo. En el 612 restas gastos médicos, intereses hipotecarios o aportaciones al retiro en la anual, con un tope; en RESICO no. Aun así, en los tres perfiles de la tabla RESICO sigue ganando salvo que tus gastos sean muy altos.

Fuentes

Revisadas el 18 de octubre de 2026. Las reglas y las tasas cambian: confírmalas en la fuente o con tu contador antes de declarar o firmar.

Última revisión: 18 de octubre de 2026

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