Declaración anual de freelancers: qué presentar en abril
Por el equipo de SoloWOSPublicado el Actualizado el
EN POCAS PALABRAS
Los freelancers personas físicas presentan la declaración anual del 1 al 30 de abril del año siguiente. En el régimen 612 es obligatoria: calculas el ISR del año con la tarifa anual y restas pagos provisionales y retenciones. En RESICO puedes quedar relevado si solo tuviste ingresos de ese régimen. Un saldo a favor de hasta $150,000 se devuelve solo.
Precios y límites al .
Lo esencial
- La anual del ejercicio 2025 se presentó del 1 al 30 de abril de 2026; la del ejercicio 2026 toca en abril de 2027.
- En el 612 la anual recalcula el ISR del año con la tarifa del artículo 152 y te deja aplicar deducciones personales.
- En RESICO, el SAT indicó para 2025 que puedes quedar relevado de la anual si solo tuviste ingresos de ese régimen (regla 3.13.7).
- Saldo a favor de hasta $150,000: devolución automática con una CLABE a tu nombre; con contraseña hasta $10,000, o hasta $150,000 si eliges una CLABE precargada.
- El IVA no se vuelve a calcular en la anual: los pagos mensuales de IVA son definitivos.
Esto es información general para planear, no asesoría fiscal. Tu contador conoce tu caso y es quien presenta tus declaraciones.
La declaración anual es el cierre del año de tus impuestos como persona física. Los pagos de cada mes, que explicamos en la guía de pagos provisionales de ISR e IVA, son adelantos; en abril se hace la cuenta real del ISR del año y se ve si debes algo o si el SAT te tiene que devolver.
¿Quién tiene que presentarla?
| Tu situación | ¿Presentas anual? | Qué se calcula |
|---|---|---|
| Actividades empresariales y profesionales (612) | Sí | ISR del año con la tarifa anual, menos pagos provisionales y retenciones de 10%. |
| Solo RESICO | Puedes quedar relevado | Tus pagos mensuales se consideran definitivos (regla 3.13.7 de la Resolución Miscelánea). |
| RESICO más sueldos de dos o más patrones, intereses u otros ingresos | Sí | La anual de esos otros ingresos, en el formulario que corresponda. |
| 612 más sueldos | Sí | Se suman los dos tipos de ingreso y se aplica una sola tarifa. |
Qué cambia entre RESICO y el 612
En el régimen 612, la anual puede darte una sorpresa en cualquier sentido. Los pagos provisionales se calculan con la tarifa del mes acumulada, sin deducciones personales, así que muchas veces la anual da saldo a favor cuando aplicas gastos médicos, intereses hipotecarios o aportaciones al retiro. También puede dar impuesto a cargo si te faltó acumular algún ingreso o si tus clientes no enteraron las retenciones.
En RESICO no hay deducciones personales y la tasa ya es baja, así que la anual sirve sobre todo para cuadrar. Si tus ingresos del año pasaron de $3,500,000, ya no estás en RESICO y tu contador tiene que revisar cómo se declaran.
Ejemplo: diseñador en el 612
EJEMPLO CON NÚMEROS
Declaración anual de un año con $600,000 cobrados
Ingresos cobrados sin IVA: $600,000, de los cuales $200,000 se los pagaron personas morales, que le retuvieron 10%: $20,000. Deducciones autorizadas: $180,000. Deducciones personales (dentista, lentes, seguro de gastos médicos): $30,000, dentro del tope de 15% de sus ingresos ($90,000). Base gravable: $390,000. ISR del año con la tarifa de 2026: $60,643.91. Ya pagó $45,000 en pagos provisionales y le retuvieron $20,000: $65,000 en total. Resultado: saldo a favor de $4,356.09, que puede pedir en devolución automática.
Pasos para presentarla
- En marzo, descarga del portal del SAT tus CFDI emitidos y recibidos del año y compáralos con tus registros. Pide los que falten antes de que cierre el ejercicio en tu contabilidad.
- Junta los CFDI de tus deducciones personales y revisa que tengan tu RFC y que los gastos médicos se hayan pagado con tarjeta o transferencia.
- Entra a la declaración anual en sat.gob.mx con tu RFC y contraseña o e.firma. Revisa la información precargada: ingresos, retenciones, pagos provisionales y deducciones.
- Corrige lo que no cuadre con tus registros. Si agregas ingresos o gastos que no estaban, guarda el soporte.
- Si te sale saldo a favor, elige devolución, captura o elige una CLABE a tu nombre y firma con la herramienta que te pida el monto.
- Si te sale a cargo, genera la línea de captura y paga antes de que termine abril. El SAT ha permitido pagar en parcialidades si la presentas a tiempo; revisa la opción en el portal.
Cómo pedir tu saldo a favor
| Saldo a favor | Con qué firmas | Cómo se devuelve |
|---|---|---|
| Hasta $10,000 | Contraseña | Automática, a tu CLABE. |
| De $10,001 a $150,000 | e.firma, o contraseña si eliges una CLABE ya precargada | Automática, a tu CLABE. |
| Más de $150,000 | e.firma | Por el Formato Electrónico de Devoluciones (FED), con más revisión. |
La devolución automática no aplica si tuviste ingresos en copropiedad, sociedad conyugal o sucesión. Si el SAT te autoriza menos de lo que pediste, puedes pedir el resto por el FED.
Cómo te ayuda SoloWOS a llegar a abril
En SoloWOS no se presentan declaraciones ni se timbran CFDI. En Gastos puedes registrar tus gastos con comprobante y estimar tu IVA y tu ISR en RESICO: cada gasto lleva fecha, proveedor, categoría, monto, IVA incluido y su comprobante (PDF o foto de hasta 10 MB), y lo marcas como deducible o no. Gastos viene en todos los planes; Solo cuesta $300 MXN al mes, IVA incluido, y el Básico trae 14 días de prueba gratis (pide tarjeta). En Gastos > Reportes ves por mes y en lo que va del año tus ingresos de cobros pagados, tus gastos y tu ganancia, y puedes exportar el año completo a CSV para que tu contador lo cruce con lo precargado del SAT. Para deducir más en la anual, lee AFORE para freelancers.
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si presento la anual después de abril?
Si tienes impuesto a cargo, pagas actualización y recargos desde mayo, y el SAT te puede multar si te requiere antes de que la presentes. Si tienes saldo a favor, puedes presentarla después y pedir la devolución, pero pierdes la devolución automática del periodo.
¿La anual incluye el IVA?
No. El IVA de personas físicas se paga cada mes de forma definitiva y no se recalcula en la anual. La anual es solo de ISR.
¿Tengo que presentar anual si no tuve ingresos?
Si tienes la obligación activa en el 612, consulta con tu contador o en el portal: es común presentarla en ceros para no acumular requerimientos.
¿Cuánto tarda la devolución automática?
El SAT la procesa durante el periodo de devolución automática que anuncia cada año; para la anual 2025 corrió del 1 de abril al 31 de julio de 2026. Puedes revisar el estado en el portal con tu RFC.
Fuentes
Revisadas el 18 de octubre de 2026. Las reglas y las tasas cambian: confírmalas en la fuente o con tu contador antes de declarar o firmar.
- Ley del Impuesto sobre la Renta, Cámara de Diputados
- SAT: Declaración Anual 2025 de personas, quiénes deben presentarla
- SAT: Declaración Anual 2025 de personas, beneficios y devolución automática
- SAT: guía de llenado de la Declaración Anual 2025, actividad empresarial y servicios profesionales
- SAT: inicia la Declaración Anual 2025 de personas (comunicado 24/2026)
- SAT: Anexo 8 de la RMF 2026, tarifas del ISR (DOF 28 de diciembre de 2025)
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