Cómo facturar un anticipo como freelancer (procedimiento del SAT)

Esto es información general, no asesoría fiscal. Tu contador conoce tu caso y es quien debe confirmar cómo emites cada CFDI.

Pedir anticipo es lo normal en proyectos freelance; facturarlo bien es donde la gente se atora. El SAT tiene un procedimiento específico para anticipos, y hay una alternativa que muchas veces es más simple. Es un tema de cobrar y facturar en México; si todavía no decides cuánto pedir, lee cómo cobrar como freelancer.

¿Cuándo es un anticipo para el SAT?

La guía del SAT trata como anticipo el pago que recibes antes de que esté definido el servicio o su precio, como apartar una fecha o reservar tu tiempo para un proyecto que todavía no se cotiza. Si ya hay una cotización aceptada con conceptos y precio, el primer pago se parece más a una parcialidad que a un anticipo, y una factura PPD con complementos de pago puede ser la forma correcta. Pregúntale a tu contador cuál aplica a tu caso; los dos caminos están abajo.

Ejemplo: anticipo de 50% de una cotización de $30,000

Al final, tu ingreso facturado neto es $30,000.00 + IVA: el CFDI 2 suma $30,000.00 y el CFDI 3 resta los $15,000.00 que ya habías facturado en el CFDI 1. Si tu cliente es persona moral, cada CFDI de ingreso lleva sus retenciones de ISR e IVA; calcúlalas con la calculadora de honorarios.

El otro camino: facturar el remanente

La guía del SAT describe una segunda forma con solo dos comprobantes. El CFDI 1 del anticipo es igual. Al cobrar el resto, emites un CFDI de ingreso con los conceptos del servicio por su valor total, un descuento en cada concepto por la parte proporcional del anticipo ($15,000.00 en total), la leyenda "CFDI por remanente de un anticipo" en la descripción y el tipo de relación 07 con el UUID del anticipo. Esa factura queda en $15,000.00 + IVA. No hay CFDI de egreso. Pregúntale a tu PAC si lo soporta: no todos los sistemas gratuitos lo hacen fácil.

La alternativa que suele ser más fácil: una factura PPD

Si eliges el camino PPD, lee complemento de pago: cuándo y cómo emitirlo, con un ejemplo de dos parcialidades.

Cómo explicárselo a tu cliente

El área de cuentas por pagar de tu cliente va a ver tres CFDI por un mismo proyecto y puede pensar que le cobraste de más. Avísale antes, en una línea: "Te mando la factura del anticipo ahora; al final vas a recibir la factura total y una nota de crédito que aplica el anticipo, así que el neto es el precio cotizado". Si prefieren menos papeles, ofréceles la opción PPD y que su contador decida; a ti te da lo mismo siempre que cobres a tiempo.

Errores comunes al facturar un anticipo

• Facturar el anticipo con la clave de tu servicio en lugar de 84111506.
• Olvidar el CFDI de egreso y quedarte con el anticipo facturado dos veces.
• Relacionar los comprobantes con un tipo distinto de 07.
• Emitir el anticipo en PPD: el anticipo ya te lo pagaron, así que va en PUE con la forma de pago real.

En SoloWOS

En Cotizaciones pones el porcentaje de anticipo en la cotización. Cuando tu cliente la acepta en línea, aparecen los botones "Facturar el anticipo (50%)" y "Facturar el 50% restante", que crean los recibos de cobro con los montos ya divididos. Tu cliente paga cada uno con tarjeta o transferencia, y tú emites el CFDI que corresponda con tu PAC. SoloWOS no timbra CFDI. Así puedes enviar cotizaciones que tus clientes aceptan en línea y cobrar el anticipo el mismo día.