¿Honorarios, asimilados o nómina? Qué te conviene cuando una empresa te contrata

Esto es información general, no asesoría fiscal ni legal. Tu contador y, si hay un conflicto laboral, un abogado conocen tu caso.

"Te contratamos por honorarios" puede significar tres cosas distintas, y cada una cambia lo que te llega al mes, lo que declaras y lo que pierdes si te despiden. Esta nota compara los tres esquemas y trae preguntas para hacerle a la empresa antes de firmar. Es parte de clientes, contratos y agenda; el detalle de las retenciones está en retenciones de ISR e IVA a personas físicas.

Los tres esquemas, lado a lado

¿Cuándo hay relación laboral?

El artículo 8 de la Ley Federal del Trabajo define al trabajador como la persona física que presta a otra un trabajo personal subordinado, y el artículo 20 dice que hay relación de trabajo cuando se presta ese trabajo subordinado a cambio de un salario, cualquiera que sea el acto que le dé origen. La palabra que importa es subordinación: que la empresa te diga cómo, cuándo y dónde trabajar, y que tengas que obedecer.

Señales de subordinación: horario fijo con checador, jefe directo que te asigna tareas a diario, correo y equipo de la empresa, exclusividad, sueldo fijo cada quincena sin entregables. Si se juntan varias, el nombre del contrato pesa poco: en un juicio laboral se puede reconocer la relación de trabajo y reclamar prestaciones. Asimilar a salarios es una figura fiscal, no laboral; no crea ni borra una relación de trabajo.

¿Qué es exactamente "asimilado a salarios"?

El artículo 94 de la Ley del ISR trata como salarios, para efectos del impuesto, ciertos ingresos que no vienen de una relación laboral. Los que más le tocan a un freelancer son dos: los honorarios por servicios que se prestan de forma preponderante a un solo prestatario en sus instalaciones, y los honorarios de una persona que comunica por escrito al prestatario que prefiere pagar el impuesto como asimilado. En los dos casos la empresa te retiene ISR con la tarifa del artículo 96, no cobras IVA y no facturas.

Para tus números de honorarios usa la calculadora de honorarios. Si comparas con una oferta en nómina, suma el valor del aguinaldo con la calculadora de aguinaldo: la LFT pide al menos 15 días de salario (art. 87), 12 días de vacaciones el primer año (art. 76) y una prima vacacional de 25% (art. 80).

¿Cuál te conviene?

• Honorarios, si tienes o quieres varios clientes, trabajas por entregables, usas tus herramientas y tienes gastos que deducir.
• Asimilado, si de verdad es un proyecto temporal con un solo cliente, no quieres llevar contabilidad mensual y aceptas no tener prestaciones. Pide que te digan por qué fracción del artículo 94 te pagan.
• Nómina, si te piden horario, exclusividad y un jefe. Si te ofrecen honorarios o asimilados en esas condiciones, negocia un pago más alto (para saber cuánto, convierte el sueldo en tarifa por hora de freelancer) o pide nómina.

Preguntas para la empresa antes de firmar

1. ¿Me pagarán por honorarios con factura, como asimilado o en nómina? ¿Por qué ese esquema?
2. ¿Tendré horario fijo, lugar de trabajo y jefe directo, o trabajo por entregables?
3. ¿Puedo tener otros clientes al mismo tiempo?
4. ¿Qué retenciones me harán y en qué CFDI las veré?
5. ¿Cuánto dura el contrato y qué pasa si alguna de las partes lo termina antes?
6. Si es por honorarios: ¿cuál es su plazo de pago de facturas y piden orden de compra?

En SoloWOS

Si trabajas por honorarios, el contrato de prestación de servicios deja claro que entregas resultados y no cumples horario. En Cobros puedes enviar recibos de cobro con link de pago para que te paguen con tarjeta y ver qué cobros siguen pendientes; SoloWOS no timbra CFDI ni calcula nómina. El plan Solo cuesta $300 MXN al mes, IVA incluido.