Gastos que puedes deducir como freelancer en el régimen 612

Esto es información general para planear, no asesoría fiscal. Tu contador conoce tu caso y es quien presenta tus declaraciones.

Esta lista es para personas físicas en el régimen de actividades empresariales y profesionales (612), dentro de los temas de impuestos y gastos. Si estás en RESICO, el ISR no admite deducciones y lo que más te sirve es el IVA acreditable; si dudas de en qué régimen estar, lee primero RESICO o actividades profesionales.

Deducciones autorizadas: los gastos de tu actividad

El artículo 103 de la Ley del ISR enumera lo que una persona física con actividad profesional puede deducir: los gastos, las inversiones, las compras de mercancía si vendes productos, los intereses de deudas del negocio y las cuotas al IMSS si tienes trabajadores. Para un freelancer de servicios casi todo cae en gastos e inversiones.

Requisitos para que un gasto sea deducible

1. Que sea estrictamente indispensable para tu actividad. El SAT puede rechazar un gasto que no tenga relación con lo que facturas.
2. Que tengas el CFDI a tu RFC, con el uso de CFDI correcto (G03, gastos en general, en la mayoría de los casos). Un recibo simple sin timbre no basta.
3. Que esté efectivamente pagado en el periodo en que lo deduces. En el 612 cuenta lo pagado, no lo facturado.
4. Que los pagos de más de $2,000 se hagan por transferencia, tarjeta de crédito o débito, o cheque nominativo (artículo 27, fracción III). En efectivo solo hasta $2,000.
5. Que lo registres en tu contabilidad. Para la mayoría de los freelancers eso significa que tu contador lo tenga y que esté en el portal del SAT como CFDI recibido.

Deducciones personales: solo en la anual

Las deducciones personales del artículo 151 son gastos de tu vida que la ley te deja restar en la declaración anual, aunque no tengan que ver con tu trabajo. Requieren CFDI a tu nombre y, en los gastos médicos, pago con medio electrónico. Incluyen honorarios médicos, dentales, de psicología y nutrición; gastos hospitalarios; lentes ópticos graduados hasta $2,500; gastos funerarios; donativos a donatarias autorizadas; intereses reales de tu crédito hipotecario; aportaciones complementarias al retiro; primas de seguros de gastos médicos; y transporte escolar cuando es obligatorio.

Errores que hacen perder deducciones

• Pagar en efectivo un gasto de más de $2,000. No importa que tengas el CFDI.
• Pedir la factura con el RFC o el régimen equivocado, o con uso S01 (sin efectos fiscales).
• Deducir el total del celular o del auto cuando también los usas para tu vida personal.
• Deducir de golpe una laptop que la ley trata como inversión.
• Perder el CFDI. Descarga los recibidos del portal del SAT cada mes; si no lo emitieron, pídelo ese mismo mes.

Cómo llevarlo en SoloWOS

En SoloWOS no se presentan declaraciones ni se timbran CFDI. En Gastos puedes registrar tus gastos con comprobante y estimar tu IVA y tu ISR en RESICO: cada gasto lleva fecha, proveedor, categoría, monto, IVA incluido y su comprobante (PDF o foto de hasta 10 MB), y lo marcas como deducible o no. Gastos viene en todos los planes; Solo cuesta $300 MXN al mes, IVA incluido, y el Básico trae 14 días de prueba gratis (pide tarjeta). Las categorías siguen los gastos de esta lista (Software y suscripciones, Computadora y equipo, Internet y teléfono, Renta y coworking, Contador y abogado, Comisiones bancarias y de cobro, entre otras), y al final del mes exportas el CSV con la columna de deducible para tu contador. Para el formato de ese control, usa la plantilla de control de gastos.