Cómo facturar una consulta para que tu paciente la deduzca

Esto es información general, no asesoría fiscal. Las reglas se revisaron el 23 de octubre de 2026; confirma tu caso con tu contador.

Cada marzo y abril, antes de la declaración anual, llegan los mismos mensajes: "¿me puedes facturar las consultas del año?" y "te pagué en efectivo, ¿me sirve?". Las notas que salen en esas fechas le explican al paciente qué subir al SAT. Esta nota es para el otro lado del escritorio: qué tienes que hacer tú, como médico, dentista, psicóloga o nutriólogo, para que la factura le sirva. Si atiendes un consultorio de psicología, también te sirve la página de agenda para psicólogos. Más artículos por oficio en por profesión.

¿Qué consultas puede deducir tu paciente?

La fracción I del artículo 151 de la Ley del ISR nombra cuatro tipos de honorarios: médicos, dentales, de psicología y de nutrición, siempre que los preste alguien con título profesional legalmente expedido y registrado por las autoridades educativas. En la práctica, eso es tener cédula. El Reglamento agrega los lentes graduados con su propio tope. Lo que no aparece en esa lista no se vuelve deducible solo porque tenga que ver con la salud.

Los requisitos, uno por uno

1. Tu título registrado. Si tu paciente o su contador te piden la cédula, dásela: la pueden revisar en el Registro Nacional de Profesionistas de la SEP.
2. El CFDI va al RFC de quien paga y va a deducir. Si una mamá paga la terapia de su hijo, la factura va a nombre de ella, no del niño.
3. El uso del CFDI es D01, "Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios". El uso lo elige el receptor, así que pregúntalo antes de timbrar: después no se corrige sin cancelar.
4. La forma de pago es la real: 03 transferencia, 04 tarjeta de crédito, 28 tarjeta de débito, 29 tarjeta de servicios o 02 cheque nominativo. Si el paciente pagó en efectivo, la forma es 01 y no le sirve para deducir. Poner otra forma de pago en la factura no la vuelve deducible y te expone a ti.
5. Si cobraste en el momento, el método es PUE (pago en una sola exhibición). Si facturas antes y te pagan después, es PPD y te toca emitir el complemento de pago cuando llegue el dinero.
6. El paciente deduce el gasto propio, el de su cónyuge o concubino, el de sus padres, abuelos, hijos y nietos, siempre que esas personas no tengan ingresos iguales o mayores al límite anual que publica el SAT (para el ejercicio 2025 fue de $41,274.00).

Qué datos pedirle al paciente antes de facturar

Para un CFDI 4.0 necesitas el nombre como aparece en su constancia de situación fiscal, el RFC, el código postal de su domicilio fiscal y su régimen fiscal, además del uso D01. Si el nombre o el código postal no coinciden con lo que tiene el SAT, el timbrado falla. Lo más rápido es pedirle la constancia de situación fiscal una vez y guardar los datos para todo el año.

Hola, [nombre]:
Con gusto te facturo tu consulta del [fecha]. Para que te sirva como deducción personal necesito:
1. Tu constancia de situación fiscal (o tu nombre completo como aparece en el SAT, RFC, código postal y régimen fiscal).
2. Confirmar que la factura va a tu nombre. Si la deduce otra persona de tu familia, necesito sus datos.
3. El uso de la factura será D01, honorarios médicos.
La consulta se puede deducir si la pagaste con tarjeta, transferencia o cheque. Si fue en efectivo, te la facturo igual, pero el SAT no la acepta como deducción.
Te llega la factura a este correo en [plazo].

¿Y si te pagó en efectivo?

El efectivo sigue siendo ingreso tuyo y lo facturas igual, con forma de pago 01. Lo que no puedes hacer es cambiar la forma de pago para que la factura le sirva al paciente. La solución es de antes de la consulta: avisa en la confirmación de la cita que, si quiere deducir, pague con tarjeta o transferencia, y ten las dos opciones a la mano. Un paciente que va cada semana a terapia pierde una deducción de varios miles de pesos al año por pagar en efectivo, y casi nunca lo sabe hasta abril.

Factura global y facturas atrasadas

Si incluiste el cobro de un paciente en tu factura global a público en general, esa venta no tiene su RFC y no le sirve. Si después te pide su factura, pregúntale a tu contador cómo sacar ese cobro de la global sin duplicar el ingreso. Para no llegar ahí, pide los datos fiscales al agendar la primera consulta y factura al cobrar, no a fin de año.

El caso de los lentes

Si vendes lentes graduados como optometrista u oftalmólogo, el Reglamento de la Ley del ISR (artículo 264) los deja deducir hasta $2,500 por persona en el año. La condición es que el CFDI describa las características de los lentes, o que el paciente tenga el diagnóstico. Escribe en la descripción del concepto el tipo de lente y la graduación, y no mezcles en el mismo concepto un estuche o un líquido para limpiar. Lo que pase de $2,500 no se deduce.

¿Cuánto puede deducir en total?

Las deducciones personales de la fracción I comparten un tope con casi todas las demás: el monto menor entre cinco UMA anuales y 15% de los ingresos totales del paciente. Con la UMA de 2026 ($42,794.64 al año), cinco UMA son $213,973.20. El SAT indica que los gastos por incapacidad o discapacidad de 50% o más se deducen al 100%. Las medicinas compradas en farmacia no son deducibles; las que cobra un hospital en su factura, sí.

En SoloWOS

En Agenda cada tipo de cita acepta hasta 10 preguntas: agrega "¿Necesitas factura? Escribe tu RFC y código postal" como pregunta opcional y los datos te llegan con la cita. Si cobras al agendar, el paciente paga con tarjeta por tu cuenta de Stripe, así que el pago ya es deducible. Con recibos de cobro con link de pago cobras las sesiones que no se pagaron al agendar, con tarjeta o con tu CLABE, y en las notas pones el folio del CFDI. SoloWOS no timbra CFDI: la factura la emites con tu PAC o en el portal del SAT, como explica CFDI para freelancers. Para ver cuánto te cuesta cada cobro con tarjeta, usa la calculadora de comisiones de link de pago.