IVA acreditable para freelancers: cómo funciona, con ejemplo

Esto es información general para planear, no asesoría fiscal. Tu contador conoce tu caso y es quien presenta tus declaraciones.

Este texto amplía la parte de IVA de la guía de pagos provisionales de ISR e IVA, dentro de los temas de impuestos y gastos. Si ya sabes que el IVA se paga cada mes, aquí está el detalle de qué IVA puedes restar y por qué a veces te sale a favor.

Las tres piezas del IVA de tu mes

• IVA trasladado o cobrado: el 16% que agregas a tus honorarios y que tus clientes te pagaron en el mes. Cuenta lo cobrado, no lo facturado.
• IVA retenido: si tu cliente es persona moral, se queda con dos terceras partes del IVA y lo entera al SAT a tu nombre (artículo 1-A de la Ley del IVA y artículo 3 de su reglamento).
• IVA acreditable: el IVA que pagaste en gastos de tu actividad, que la ley te deja restar (artículos 4 y 5).

Ejemplo: un mes con un cliente persona moral

Tu cliente te deposita $47,666.67: el subtotal más el IVA, menos $5,333.33 de IVA y $5,000.00 de ISR retenidos (10% en el régimen 612). El IVA retenido no es dinero perdido: ya está pagado a tu nombre, por eso lo restas. La calculadora de honorarios te da estas cifras para cualquier monto.

Requisitos para que el IVA sea acreditable

1. Que el gasto sea deducible para el ISR: estrictamente indispensable para tu actividad. En RESICO aplica la misma idea aunque el ISR no tenga deducciones.
2. Que el IVA venga trasladado de forma expresa y por separado en un CFDI a tu RFC.
3. Que el IVA esté efectivamente pagado en el mes en que lo acreditas.
4. Que los pagos de más de $2,000 se hagan por transferencia, tarjeta o cheque nominativo.
5. Si tú retuviste IVA a alguien (por ejemplo, a un subcontratista persona física), que hayas enterado esa retención.

¿Qué pasa con un saldo a favor?

Si en un mes tu IVA acreditable y el retenido son mayores que el IVA cobrado, te queda saldo a favor. Lo puedes acreditar contra el IVA a pagar de los meses siguientes, hasta agotarlo, o pedir su devolución al SAT. Es común en meses de compras grandes y en freelancers que exportan servicios con tasa 0%: si cobras a clientes del extranjero, lee cómo cobrar a clientes del extranjero, y si te pagan por una plataforma, qué impuestos pagas en Upwork o Fiverr.

Errores comunes

• Acreditar el IVA de un gasto personal, o de un CFDI a nombre de otra persona.
• Calcular el IVA cobrado sobre lo facturado en PPD que todavía no te pagan.
• Olvidar restar el IVA retenido y pagar dos veces el mismo impuesto.
• Acreditar en el mes de la factura un gasto que pagaste el mes siguiente.
• Usar el 16% sobre el total con IVA: el IVA de un total es total × 16 / 116, no total × 16%.

Cómo lo ves en SoloWOS

En SoloWOS no se presentan declaraciones ni se timbran CFDI. En Gastos puedes registrar tus gastos con comprobante y estimar tu IVA y tu ISR en RESICO: cada gasto lleva fecha, proveedor, categoría, monto, IVA incluido y su comprobante (PDF o foto de hasta 10 MB), y lo marcas como deducible o no. Gastos viene en todos los planes; Solo cuesta $300 MXN al mes, IVA incluido, y el Básico trae 14 días de prueba gratis (pide tarjeta). En Gastos > Reportes, en espacios en pesos, ves el IVA cobrado de lo que te pagaron en Cobros, el IVA acreditable de tus gastos deducibles y tu IVA a pagar o saldo a favor del mes. El reporte todavía no resta el IVA que te retienen las personas morales, así que ese ajuste lo haces tú o tu contador. Para registrar tus gastos con las columnas correctas, usa la plantilla de control de gastos.