¿SAS o persona física en RESICO? Cuál te conviene, con números de 2026

Esto es información general para decidir, no asesoría fiscal ni legal. Antes de constituir una sociedad, revisa tu caso con un contador público y, si tienes socios, con un abogado.

Esta comparación es parte de los temas para formalizarte como freelancer. La pregunta llega casi siempre igual: un cliente te pide "factura de empresa", un amigo te dice que una sociedad paga menos, o ves que la SAS se abre gratis en línea. Aquí ponemos los números de un año completo para que decidas con tus cifras.

Qué es una SAS y qué límites tiene en 2026

La sociedad por acciones simplificada existe desde 2016 en la Ley General de Sociedades Mercantiles (artículos 260 a 273). La forman una o más personas físicas, y cada accionista responde solo hasta lo que aportó. Se constituye en línea en gob.mx/tuempresa, sin notario, siempre que todos los accionistas tengan e.firma vigente.

Tiene un tope de ingresos que se actualiza cada 1 de enero con la inflación. Para 2026 la Secretaría de Economía publicó un factor de 1.0379 sobre los $7,398,448.74 de 2025, así que el tope quedó en $7,678,849.94. La página de gob.mx/tuempresa todavía dice "5 millones de pesos, cifra actualizable", que era el monto original: vale la del DOF. Si la SAS rebasa el tope, debe transformarse en otro tipo de sociedad; si no lo hace, los accionistas pierden el límite de responsabilidad que marca el artículo 260.

Cómo paga impuestos cada opción

Como persona física en RESICO sumas lo que cobraste en el mes, sin IVA, y le aplicas una sola tasa de 1% a 2.5% según el monto (artículo 113-E de la Ley del ISR). No restas gastos y no pagas nada más cuando usas tu dinero. Es la tabla vigente para 2026. Tienes que ganar menos de $3,500,000 al año.

Una SAS es persona moral. Paga 30% de ISR sobre su utilidad (artículo 9), es decir, ingresos menos gastos deducibles con CFDI. Si todos sus socios son personas físicas y sus ingresos del año anterior no pasaron de $35 millones, le toca el RESICO de personas morales (artículos 206 a 215), que calcula sobre lo cobrado y pagado, pero la tasa sigue siendo 30%. Cuando la SAS te reparte la utilidad como dividendo, te retiene un ISR adicional de 10% (artículo 140). Ese dividendo además se suma a tu declaración anual, donde puedes acreditar el ISR que pagó la SAS; tu contador hace ese ajuste.

Y hay un efecto que muchos pasan por alto: ser accionista de una persona moral te saca del RESICO de personas físicas. Si además de la SAS sigues cobrando por tu cuenta, ese ingreso personal pasa al régimen de actividades profesionales, con la tarifa progresiva. Por eso conviene decidir una sola vía, no las dos a medias.

Tres niveles de ingreso con números

Calculamos un año con ingresos parejos cada mes y 15% de gastos deducibles. En RESICO aplicamos la tasa mensual que le toca a cada nivel sobre todo lo cobrado. En la SAS restamos los gastos, aplicamos 30% y suponemos que te reparte todo lo que queda como dividendo, con su 10%. No sumamos el costo del contador, el ajuste del dividendo en tu declaración anual ni el IVA, que funciona igual en las dos opciones.

Lo que la tabla no cuenta

• Sueldo en lugar de dividendos: la SAS puede pagarte un sueldo, que sí deduce. Pero tú pagas ISR por ese sueldo con la tarifa progresiva, que llega a 35%, y la empresa carga con cuotas del IMSS si es nómina. El resultado sigue lejos de 1% a 2.5%. La diferencia entre esquemas está en honorarios, asimilados o nómina.
• Contabilidad: una persona moral lleva contabilidad electrónica, declaraciones mensuales y anual de persona moral y, en la práctica, un contador. Suma lo que te cobre a cada columna de la SAS.
• Gastos altos: si tus gastos reales con CFDI son 70% u 80% de lo que cobras, la utilidad de la SAS baja mucho y la distancia se acorta. Haz la cuenta con tus números, no con los nuestros.
• Ingresos arriba de $3,500,000: a ese nivel ya no puedes estar en RESICO como persona física, así que la comparación real es SAS contra régimen de actividades profesionales. Ahí la SAS puede salir pareja o mejor, y conviene que tu contador lo modele.
• Utilidad que no repartes: si la SAS guarda la utilidad para invertirla, el 10% del dividendo se pospone. Para un freelancer que vive de lo que cobra, eso pasa poco.

Elige según tu caso

Si decides abrirla

El trámite completo, con lo que pasa después de firmar, está en cómo abrir una SAS en línea. Si lo que buscas es cobrar en dólares a clientes de Estados Unidos, lee antes si te conviene una LLC: muchas veces la persona física que exporta servicios resuelve lo mismo con menos costo.

Para ver tu ISR de RESICO mes por mes usa la calculadora RESICO. Si sigues como persona física, en SoloWOS puedes registrar tus gastos con comprobante y estimar tu IVA y tu ISR en RESICO cada mes; SoloWOS no timbra CFDI ni presenta declaraciones, ni de persona física ni de una SAS.